Режим налога на профессиональный доход (НПД) стал удобным инструментом для бизнеса. Однако при работе с самозанятыми важно учитывать ряд ограничений, чтобы договор не был признан трудовым, а у компании не возникли налоговые риски.
Важное для ООО и ИП
Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут законно работать с самозанятыми, но при соблюдении определённых условий.
Ключевые требования:
- самозанятый должен быть зарегистрирован в НПД на дату получения дохода;
- вид работ или услуг должен быть разрешён для НПД;
- доход самозанятого — не более 2,4 млн рублей в год;
- самозанятый сам платит налог, а не заказчик.
Что нужно помнить всем
При работе с самозанятыми действует базовый принцип:
Самозанятый — это не сотрудник, а независимый исполнитель.
Поэтому:
- нет кадрового оформления;
- нет отпусков, больничных и соцгарантий;
- нет подчинения внутренним правилам компании.
Так может ли самозанятый работать с работодателем или нет
Да, может — но не как работник.
Важно помнить:
- нельзя заключать договор с самозанятым, если он работал у вас по трудовому договору менее 2 лет назад (иначе доход не признают НПД);
- сотрудничество должно быть гражданско-правовым, а не трудовым;
- ФНС оценивает фактические отношения, а не только текст договора.
Как заключить договор с самозанятым
Обычно используется договор гражданско-правового характера (ГПХ).
Пошагово:
- Проверить статус самозанятого (через приложение «Мой налог» или сервис ФНС).
- Определить предмет договора (конкретная услуга или результат).
- Прописать порядок оплаты и срок выполнения работ.
- Закрепить обязанность самозанятого выдавать чеки.
- Подписать договор (в бумажной или электронной форме).
Что важно учесть при составлении договора с самозанятым
Чтобы снизить риски переквалификации договора в трудовой, важно:
- описывать результат работы, а не процесс;
- указывать разовые или проектные задачи;
- закреплять свободу в способе выполнения работ;
- предусматривать возможность привлечения помощников (если допустимо).
Что ещё нельзя писать в договоре с самозанятым
Некоторые формулировки напрямую указывают на трудовые отношения.
Не допускается:
- рабочий график («с 9 до 18»);
- должность или штатная роль;
- подчинение руководителю;
- регулярная ежемесячная зарплата;
- дисциплинарная ответственность;
- обязанность соблюдать ПВТР компании.
Мифы и правда
Миф: Самозанятый — это способ не платить налоги
Правда: Самозанятый платит налог сам, но режим строго контролируется ФНС
Миф: Можно перевести всех сотрудников в самозанятые
Правда: Это высокий риск доначислений, штрафов и проверок
Миф: Чек не нужен, если есть договор
Правда: Чек обязателен для подтверждения расходов
Зачем же юрлицам и ИП работать с самозанятыми
Работа с самозанятыми выгодна и гибка.
Преимущества:
- нет страховых взносов;
- минимум кадрового документооборота;
- оплата только за результат;
- удобно для разовых и проектных работ;
- законная оптимизация расходов.
Чеки от самозанятых — что в них особенного
Чек — ключевой документ при работе с самозанятым.
Особенности чеков:
- формируются в приложении «Мой налог»;
- могут быть электронными или бумажными;
- содержат ИНН, ФИО, дату, сумму и вид услуги;
- подтверждают расход для бухучёта и налогов.
Без чека:
- расход нельзя учесть;
- у ФНС могут возникнуть вопросы к компании.
Итог
Самозанятые — удобный инструмент для бизнеса, если соблюдать правила. Грамотно составленный договор и корректные отношения с исполнителем помогут ООО и ИП избежать налоговых рисков и работать спокойно и законно.
